Личные фонды
-
Получить консультациюКонсультируем по условиям создания и функционирования личных фондов
-
Определение личных фондов
Личные фонды – новый инструмент, российский аналог зарубежных трастов, с помощью которого решаются наследственные и семейные задачи, а также структурируется благотворительная деятельность.
Так как личные фонды появились в российском правовом поле сравнительно недавно, многим инвесторам остаются неясны юридические аспекты создания и сопровождения фондов, а также возможности по их использованию и практическому применению для управления активами. ООО «ИК ВЕЛЕС КАПИТАЛ» предлагает услуги консультирования по вопросам образования и деятельности личных фондов.
Какие задачи помогают решать личные фонды
Чаще всего личные фонды создаются для решения следующих типов задач:
-
Защита и конфиденциальность владения капиталом
По истечении 3 лет с момента создания фонда активы, переданные в фонд, защищены от кредиторов, претензий со стороны государственных органов и частных лиц. Информация о выгодоприобретателях фонда и его учредителе, уставе и условиях управления фондом защищена и недоступна для внешних заинтересованных лиц. -
Налоговое планирование
Личные фонды являются некоммерческими организациями (юридическими лицами), доходы фондов облагаются налогом по ставке 6% или 15% (независимо от налогового резидентства учредителя). Передача активов в личный фонд не облагается налогом и не прерывает сроков владения для применения льгот при их продаже. -
Наследование активов и управление имуществом семьи
Личный фонд – эффективный инструмент управления семейным капиталом. Учредитель фонда имеет право установить правила распределения доходов, а также наследования имущества фонда членами семьи или сторонними выгодоприобретателями. Круг выгодоприобретателей не ограничен. -
Имущественное обособление или его разделение
Обособление личных активов от бизнес-активов с определением выгодоприобретателей в каждой категории. -
Консервация активов
Перевод имущества в личный фонд на период релокации за рубеж.
Особенности и преимущества инструмента
-
1Гибкость управления
Учредитель личного фонда может менять систему управления при жизни неограниченное количество раз, а также добавлять или исключать выгодоприобретателей фонда. -
2Возможность настройки индивидуальных условий наследования
Выгодоприобретателями могут стать любые физические или юридические лица, за исключением коммерческих организаций. Учредитель может назначить выгодоприобретателями членов семьи или же стороннее лицо, обойдя наследование «по закону». -
3Конфиденциальность
Устав личного фонда, условия управления и его отчетность не подлежат разглашению.
Основные условия создания и структура управления личными фондами
-
Личный фонд может быть создан при внесении в его состав имущества стоимостью не менее 100 млн руб. (определяется на основании рыночной оценки стоимости).
-
Учредителем фонда может быть только физическое лицо или супруги.
-
Фонд может создаваться на конкретный срок или бессрочно, при жизни или после смерти в соответствии с завещанием.
-
В состав фонда можно передать: недвижимость, ценные бумаги, доли в бизнесе и др.
-
Активы передаются в собственность фонда. Доходы с имущества личного фонда получают выгодоприобретатели, определяемые учредителем, в их число может входить сам учредитель, если это предусмотрено уставом.
-
Учредитель имеет полный контроль над уставом и условиями управления фондом и не может его потерять. Учредитель может входить в состав высшего коллегиального органа или попечительского совета фонда. После смерти учредителя указанные органы работают в соответствии с уставом фонда.
-
Ликвидация Фонда допускается по решению суда: 1) по требованию государственных органов в случае нарушения закона; 2) по требованию единоличного исполнительного органа (ЕИО) личного фонда по истечению срока, на который создавался данный фонд; 3) по требованию ЕИО личного фонда в случае наступления определенных обстоятельств, закрепленных в условиях управления фондом; 4) по требованию выгодоприобретателя личного фонда, если невозможно сформировать органы фондом (нет кворума в коллегиальных органах, нет ЕИО); 5) по требованию ЕИО личного фонда, если в течение 3 лет невозможно выполнить условия учредителя, в соответствии с которыми подлежат определению выгодоприобретатели личного фонда.
Если у вас есть вопросы по деталям создания и функционирования личных фондов, на них могут ответить наши эксперты. Пожалуйста, задайте их через форму обратной связи.
При выборе инструмента с целью защиты и приумножения личных активов можно рассмотреть для примера некоторые параметры Личного фонда и ЗПИФ:
Личный фондЗПИФСТРУКТУРАЛичный фондЮридическое лицо (унитарная некоммерческая организация).ЗПИФНе является юридическим лицом.СОСТАВ ИМУЩЕСТВАЛичный фондОграничения на состав передаваемого имущества в личный фонд не установлены. Учредителем могут быть внесены любые активы.ЗПИФУстановлен запрет на внесение наличных денежных средств. Иные возможные ограничения по составу имущества устанавливаются правилами доверительного управления фондом.НАСЛЕДОВАНИЕЛичный фондУчредитель определяет выгодоприобретателей, которые могут иметь имущественные права как в период деятельности фонда, так и после его ликвидации.ЗПИФНаследование инвестиционных паев осуществляется по завещанию, по наследственному договору и по закону.УПРАВЛЕНИЕЛичный фондУправление фондом осуществляется на основании утвержденных учредителем условий управления фондом. Условия управления могут быть индивидуально настроены с учетом требований учредителя и заключать в себе любые сценарии управления и распределения доходов между выгодоприобретателями.
Учредитель имеет право менять устав и условия фонда при жизни необходимое кол-во раз.ЗПИФУправление фондом осуществляется Управляющей компанией путем совершения любых юридических и фактических действий в отношении составляющего его имущества на основании правил доверительного управления фондом.УСЛОВИЯ ВЫПЛАТЛичный фондПорядок передачи выгодоприобретателям выплат определяется учредителем.
Могут быть применены гибкие условия выплат при наступлении определенных обстоятельств.ЗПИФВыплаты владельцам паев осуществляются согласно правилам доверительного управления фондом.ОБРАЩЕНИЕ ВЗЫСКАНИЙ (ЗАЩИТА АКТИВОВ)Личный фондПо истечении 3-х лет со дня создания фонда (исключение 5 лет) активы личного фонда защищены от кредиторов учредителя, личный фонд не отвечает по долгам учредителя фонда. Так же и учредитель защищен от кредиторов личного фонда и иных рисков, генерируемых активами личного фонда.ЗПИФОбращение взыскания по долгам владельцев паев на имущество, составляющее паевой инвестиционный фонд, не допускается. По долгам владельцев паев взыскание обращается на принадлежащие им паи.НАЛОГООБЛОЖЕНИЕЛичный фондДоходы личного фонда облагаются по ставке 15%, при условии, что 90% доходов – пассивные (дивиденды, проценты, аренда, продажа недвижимости и пр.). При получении доходов от личного фонда, в частности в денежной форме, такие доходы не подлежат налогообложению НДФЛ при соблюдении установленных НК РФ условий.ЗПИФОтсутствие налога на прибыль у фонда. Доход, выплачиваемый пайщикам, облагается налогом.
-
-
Вопрос-Ответ
Что такое личный фонд физического лица?Как зарегистрировать личный фонд?Некоторые нюансы налогообложения личных фондов в РоссииЛичный фонд: плюсы и минусыСколько личных фондов зарегистрировано в России?Как можно усовершенствовать функционирование личных фондов?Различия личных фондов и ЗПИФ как инструментов защиты и приумножения личных активов
Согласие на обработку персональных данных
